Qué diferencia hay entre la retención y la cuota del IRPF
La retención es un pago a cuenta; la cuota es el impuesto final. Por qué la declaración sale a pagar o a devolver.
Actualizada el · 6 min de lectura · Equipo de CalculaClaro
Cada mes, la empresa retiene una parte de tu nómina y la ingresa en Hacienda. Esa retención no es el impuesto definitivo: es un pago a cuenta. El impuesto real, la cuota, se calcula una vez al año en la declaración de la renta. La diferencia entre ambas es lo que te sale a pagar o a devolver.
Qué es la retención
Es el porcentaje que la empresa aplica a tu salario según el procedimiento del Reglamento del IRPF. Se calcula con tu salario previsto para todo el año y con la información que le das en el modelo 145 (hijos, ascendientes, discapacidad…). Es igual en todo el territorio común, vivas en la comunidad que vivas.
Qué es la cuota
Es el impuesto que realmente te corresponde pagar por todos tus ingresos del año: salario, alquileres, intereses, ganancias de fondos o acciones… Se calcula con dos escalas, la estatal y la de tu comunidad autónoma, y se le restan las deducciones a las que tengas derecho.
Por qué no coinciden
- Varios pagadores. Cada empresa retiene como si fuera tu único ingreso, así que la retención total suele quedarse corta.
- Cambios durante el año de salario, de empresa o de situación familiar que no se regularizaron a tiempo.
- La escala autonómica de tu comunidad, que puede ser más alta o más baja que la que usa la retención.
- Deducciones que la nómina no conoce: maternidad, familia numerosa, aportaciones a planes de pensiones, donativos o deducciones autonómicas.
- Límites legales de la retención: con salarios bajos la retención está limitada y existe una deducción que solo se aplica al declarar.
El caso del salario mínimo
Desde 2025 existe una deducción por obtención de rendimientos del trabajo para salarios bajos: hasta 340 € en 2025 y hasta 590,89 € en 2026. Como no se aplica en la nómina, quien cobra el salario mínimo puede tener retención durante el año y recuperarla al declarar.
Ejemplo: salario mínimo de 2026 (17.094 € anuales)
| Retención en nómina (3,06 %) | 523,08 € |
| Cuota según el procedimiento general | 590,91 € |
| Deducción por obtención de rendimientos del trabajo | − 590,89 € |
| Referencia del resultado | a devolver 523,06 € |
Es una referencia con un único pagador y sin otras rentas; el resultado real depende de la escala autonómica y de tus deducciones.
¿Estoy obligado a declarar?
Para el ejercicio 2025, con rendimientos del trabajo de un único pagador no estás obligado si no superas 22.000 € al año. Con dos o más pagadores el límite baja a 15.876 € si lo cobrado del segundo y siguientes supera 1.500 €. Aunque no estés obligado, te conviene declarar si te sale a devolver.
Cómo ajustar la retención
- Entrega el modelo 145 a tu empresa y actualízalo cuando cambie tu situación familiar.
- Si tienes varios pagadores o rentas adicionales, puedes pedir por escrito un tipo de retención más alto para evitar pagar en la declaración.
- No puedes pedir que te retengan menos de lo que resulta del procedimiento.
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